陸豐市財政局關于印發《財政資金專項整治

工作方案》的通知

各鎮（區、街道）人民政府，市直相關單位：

為履行財政監督職責，進一步規范財政資金管理，實施對重點項目資金預算執行和績效目標運行情況“雙監控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全。根據《汕尾市財政局關于印發<財政資金專項整治工作方案>的通知》（汕財監[2023]2號）精神和要求，我局決定對市直相關單位收入管理、資金項目、新增債券資金及相關科目真實性進行專項整治工作?，F將《財政資金專項整治工作方案》印發給你們，請遵照執行。

聯系人及電話：高漢貞 肖余曉晴 0660-8823044

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附件：財政資金專項整治工作方案

陸豐市財政局

2023年2月3日

財政資金專項整治工作方案

為履行財政監督職責，進一步規范財政資金管理，實施對重點項目資金預算執行和績效目標運行情況“雙監控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全，制訂本工作方案。

一、工作目標

通過開展專項整治，全面梳理財政資金撥付使用管理是否符合規定，項目是否符合規定用途方向，及時發現和糾正存在問題，提高財政資金執行效率和使用效益，確保資金使用合規、高效。

二、檢查單位及專項整治范圍

（一）檢查單位。

根據汕尾市財政局的文件要求，對收入管理情況、支出功能分類科目中的“206科學技術支出”和“213農林水支出”真實性情況以及“雙監控”重點監控項目需延伸檢查的單位：陸豐市委組織部、陸豐市交通運輸局、陸豐市民政局、陸豐市殘疾人聯合會、陸豐市退役軍人事務局、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市農業農村局（詳見附件1）。

2021至2022年度新增債券資金項目檢查的單位：陸豐市水務局、陸豐市農業農村局 、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市科技工業和信息化局、陸豐市公路事務中心、陸豐市住房和城鄉建設局、陸豐市交通運輸局、陸豐市教育局 、陸豐市東海鎮人民政府、陸豐市龍潭灌區管理局、陸豐市人民醫院、陸豐市中醫醫院、陸豐市慢性病防治站、陸豐市民政局、陸豐市甲東鎮人民政府、廣東汕尾星都經濟開發區管委會、陸豐市衛生健康局、陸豐市發展和改革局 （詳見附件1）。

（二）專項整治范圍

本次整治范圍包括2022年收入管理情況和納入“雙監控”重點監控項目9個，以及2021至2022年度新增債券資金項目34個（詳見附件1）。其中，2022年度一般公共預算支出功能分類科目中的“206科學技術支出”和“213農林水支出”類級科目的真實性情況也納入本次整治范圍。

三、專項整治內容及方式

（一）收入管理方面：各單位依法取得的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產收益和處置等非稅收入，未按規定實行收支兩條線管理，隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或違規轉移到所屬工會、培訓中心、服務中心等單位使用等問題。

（二）“雙監控”方面：

1.資金分配環節。核查項目資金安排是否科學合理、項目是否成熟、急需，是否提前入項目庫管理；資金下達是否及時、是否改變資金使用方向；直達資金管理是否符合規定。項目績效目標編制是否科學合理，績效目標編制是否完整反映全部資金支出內容，是否有重要的資金支出未設置考核的績效指標。

2.資金撥付環節。核查資金是否執行國庫集中支付制度有關規定，是否存在為達到資金支出進度考核目的，違規將資金轉至預算單位實有資金賬戶、以撥代支等情形。

3.資金使用環節。核查資金使用是否規范，審批手續是否齊全，用途是否符合專項資金管理辦法等相關文件規定的范圍，是否有列支“負面清單”事項等違規使用行為，是否存在擠占挪用、偷梁換柱、弄虛作假、虛報冒領等問題；主管部門是否履行專項資金執行情況承擔指導和監管責任。

4.資金支出進度。核查項目是否存在進度嚴重滯后，項目進度慢的具體環節、深層次原因，在項目選取和安排方面是否符合“急需、成熟、統籌、集中”的原則。同時，應高度關注資金支出進度特別快的項目，核實資金支出是否合理，依據是否充足。

5.資金績效情況。核查項目建設內容與申報的績效目標是否一致，是否存在嚴重偏離績效目標、使用效益不佳的問題。對于績效目標不達標的項目，要深度分析目標偏離的具體原因、責任主體、后續改進計劃，并對項目組織驗收或考評。

6.信息公開情況。項目實施單位是否存在未及時適當方式公開財政資金使用情況。

7.其他情況。核查各資金使用單位在項目管理中是否規范執行政府采購、資產管理、會計核算等各項財政、財務會計管理規定。

（三）新增債券方面：

1.資金使用范圍合規性。

（1）投向領域是否合規。包括是否存在將債券資金用于樓堂館所、形象工程和政績工程、商業化運作的產業項目、除租賃住房建設以外的土地儲備項目等；是否超出規定范圍將專項債券用作項目資本金；是否存在其他投向領域不合規問題。

（2）資金使用是否合規。包括是否將債券資金用于發放工資、養老金、辦公經費、銀行貸款利息等經常性支出；是否用于置換存量債務或償還隱性債務；是否用于回購已竣工項目；是否違規用于其他項目；是否存在其他專項債券資金使用不合規問題。

（3）項目資金管理是否合規。包括是否未經批準調整債券資金用途或調整程序不規范；是否存在專項債券項目申報不實或捆綁申報無法對應到具體項目問題；是否存在其他專項債券項目資金管理問題。

2.項目建設進度情況。重點查看項目施工許可證、開工報告、監理報告、工程合同及相關支出憑證等資料，必要時可前往項目現場進行核實。重點關注項目是否具備開工的條件、項目是否已開工建設、項目是否形成了實物工作量，分析是否存在為加快支出使用進度超前支出或提前預付工程款等未實際形成實物工作量的行為。

3.資金使用進度情況。查看債券資金撥付和支出憑證、庫款日記賬、項目專戶對賬單、明細賬等。關注是否存在資金實際使用進度慢問題，滯留在財政部門或沉淀在項目單位的資金規模和原因等，必要時可前往實地進行核實。

4.專項債券使用效益情況。通過對債券資金使用的全流程核查，從財政撥付直至資金支出的最末端，重點關注債券資金是否被用于置換存量債務、用于經常性支出，用于發放工資、單位運行經費、發放養老金、支付利息等，用于企業補貼，用于景觀改造等面子工程等違規使用債券資金的情況。

5.其他問題。關注是否存在其他違反新增債券資金政策文件的行為。

（四）真實性方面。

重點關注一般公共預算支出功能分類科目中的“206科學技術支出”和“213農林水支出”類級科目的數據合理性、合規性，確保資金使用、列支符合相關資金的政策管理要求和《政府收支分類科目》規定。

四、專項整治階段

專項整治從本工作方案印發之日起至2023年8月結束，分為自查自糾、重點核查和整改落實三個階段。

（一）自查自糾。

1.市直各有關單位務必高度重視本次專項整治工作，應指定1名財務主要負責人和1名具體經辦人負責聯絡工作，相關人員信息填列《專項整治工作聯絡表》（附件5）于2023年2月6日上報市財政局監督檢查辦公室郵箱。

2.市直各有關單位接本通知后，應盡快統籌單位力量，根據有關要求，參照《汕尾市財政局資金專項整治項目名單》（附件1），表中“項目金額”數據為汕尾市財政下達的資金，請各單位在自查時，應省級以上資金和本級資金一并列入項目整治。各單位認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達到100%。各單位按資金項目內容填報《陸豐市財政資金專項整治項目收入支出情況表》（附表3）。各單位對自查中發現的各種違規違紀問題，必須自覺糾正，及時填報《專項整治自查情況統計表》（附件2），于2023年2月25日前將統計表蓋章后掃描上報本級財政局監督檢查辦公室；對自查工作不認真、治理不力的單位，我局將有關情況上報上級部門處理。

3.本級財政局監督檢查辦公室按資金項目（附件1）對涉及本地區收入管理、“雙監控”、新增債券資金及相關科目真實性，按汕尾市局要求填報《專項整治自查情況匯總表》，于2023年2月28日前將匯總表及自查報告以正式件上報汕尾市財政局監督檢查辦公室。

（二）重點核查。

市財政局按項目名單對市直相關單位的收入管理、“雙監控”、新增債券資金項目及預算支出206科學技術支出、213農林水支出科目的真實性進行全面核查，于2023年4月底前完成，具體核查時間另行通知。

（三）整改落實。

市直各相關項目單位在重點核查結束后，要針對單位存在的問題，制訂整改措施，切實抓好落實，要深入分析產生問題的原因，完善制度，健全長效機制，并對專項整治工作進行全面總結，形成書面整改報告，30日內上報市財政局監督檢查辦公室。

五、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各部門要高度重視，充分認識專項整治工作的重要性，加強組織領導、完善工作機制，精心組織，明確工作目標，落實責任，扎扎實實做好此項工作。

（二）加強協調，提升效率。本次整治項目較多，涉及主管部門較廣，各地、各部門要加強溝通協調，做好工作統籌，及時提供核查所需材料，為核查組提供必要的辦公場所，以便開展專項整治工作。

（三）強化主體責任，加強督導。為保證專項整治質量，各部門要落實主體責任，組織力量對所屬單位開展督促指導，盡量把問題解決在萌芽階段。對工作組織領導不力、督導不認真，以及拒絕接受重點檢查的部門和單位，將有關情況上報市政府。

（四）及時整改，建立長效機制。各單位對自查發現的問題，要深刻分析原因，認真制定整改落實措施，并認真研究加強財務管理長效機制。

附件：1.汕尾市財政資金專項整治項目名單

2.陸豐市專項整治自查情況統計表

3.陸豐市財政資金專項整治項目收入支出情況表

4.陸豐市專項整治工作聯絡表